Комитет государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан разъяснил основные положения, касающиеся индивидуального подоходного налога (ИПН), а также изменения, которые вступят в силу с 1 января 2026 года.

Разъяснения даны в целях повышения налоговой грамотности населения и информирования граждан о действующих льготах и обязанностях.

Предварительная сумма налоговых вычетов

Физические лица вправе применить предварительную сумму прочих налоговых вычетов при исчислении ИПН за 2025 год. Речь идёт о планируемых расходах на медицинские услуги, обучение и уплату вознаграждения по ипотечным займам. Максимальный размер такого вычета составляет 282 МРП, что эквивалентно 1 219 650 тенге за 2026 год.

Для применения вычета необходимо подать заявление налоговому агенту — работодателю. При этом граждане, воспользовавшиеся предварительной суммой вычетов, обязаны представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) за 2025 год не позднее 15 сентября 2026 года с подтверждающими документами.

Вычет для многодетных семей

Для многодетных семей предусмотрен налоговый вычет в размере 282 МРП. Он применяется при наличии на 1 января 2025 года четырёх и более детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета может распределяться между родителями:
— по 11,75 МРП (50 794 тенге) ежемесячно каждому из родителей,
— либо 23,5 МРП (101 488 тенге) одному из родителей.

Вычет можно применять как через налогового агента, так и самостоятельно при подаче декларации.

Освобождение пенсионных выплат от ИПН

С 1 января 2026 года от обложения индивидуальным подоходным налогом освобождаются единовременные пенсионные выплаты, осуществляемые с этой даты. Также освобождение распространяется на выплаты, произведённые ранее, по которым был выбран порядок уплаты налога равными долями на срок до 16 лет.

Имущественный доход при продаже недвижимости

С 2026 года имущественный доход при реализации объектов недвижимости будет возникать при сроке владения более двух лет.

При этом для имущества, приобретённого до 1 января 2026 года и реализуемого после этой даты, продолжает применяться прежний срок владения — более одного года.

Физические лица, получившие имущественный доход, обязаны подать декларацию до 15 сентября года, следующего за годом получения дохода, и уплатить ИПН до 25 сентября.

Доходы от операций с ценными бумагами

Имущественный доход от прироста стоимости ценных бумаг определяется по каждой операции выбытия с последующим суммированием положительных и отрицательных результатов. Если итоговый результат положительный — возникает доход, при нулевом или отрицательном значении доход не признаётся.

При расчёте применяется хронологический порядок списания ценных бумаг по дате приобретения, а брокерское вознаграждение включается в первоначальную стоимость, уменьшая налогооблагаемую базу.

В Комитете государственных доходов подчеркнули, что указанные нормы направлены на повышение прозрачности налогообложения, защиту прав налогоплательщиков и создание более справедливых условий для граждан.